Legat og skat: hvornår er et legat skattefrit

Der findes ikke ét svar der dækker alle legater. Skattereglerne ser på to ting: hvad legatet er givet til, og hvad du reelt bruger pengene til. Et beløb der er bundet til et bestemt formål, bliver ikke nødvendigvis behandlet som et beløb du frit kan disponere over.

Derfor kan to personer få det samme beløb og alligevel stå forskelligt, når årsopgørelsen kommer. Det er formålet og anvendelsen, ikke størrelsen alene, der er afgørende. Første skridt er derfor altid at læse, hvad der faktisk står i tildelingsbrevet.

Legater til uddannelse, studierejser og ophold i udlandet har en særlig plads i skattereglerne, fordi de dækker udgifter der hænger direkte sammen med studiet. Der kan gælde egne betingelser og fradragsmuligheder for netop den type legater, og de er knyttet til at pengene rent faktisk bruges til studieformålet.

Betingelserne og de beløbsgrænser der hører til, ændrer sig over tid. Derfor giver det ingen mening at læse en sats i en gammel guide og regne med den. Slå de aktuelle regler op på skat.dk, eller ring til Skattestyrelsen og spørg til netop dit legat, før du disponerer over pengene.

Får du et legat der skal hjælpe med husleje, mad, medicin, tandbehandling eller andre private udgifter, er udgangspunktet et andet. Her er der ikke en studieudgift at knytte beløbet til, og legatet ligner i højere grad en almindelig indtægt.

Nogle sociale uddelinger og støtteordninger er dog omfattet af egne regler, blandt andet visse uddelinger fra fonde med et socialt eller sygdomsrelateret formål. Fordi undtagelserne er konkrete og afhænger af den enkelte uddeling, er det netop her du skal spørge frem for at gætte.

Fonden kender sin egen praksis og indberetter typisk de uddelinger, den er forpligtet til at indberette. Men det er Skattestyrelsen der afgør, hvordan et legat skal behandles, og det er dig der har ansvaret for, at din årsopgørelse er rigtig.

Mange legater udbetales, uden at der er trukket skat på forhånd. Er legatet skattepligtigt, kommer regningen derfor senere. Sæt penge til side, indtil du ved hvad der gælder, så du ikke bruger en skat du senere skal betale.

Fremgangsmåden er den samme, uanset om beløbet er lille eller stort. Du samler dokumentationen, spørger uddeleren om deres praksis, og henter den endelige afklaring hos Skattestyrelsen. Det tager typisk en halv times arbejde og fjerner en usikkerhed der ellers hænger ved i månedsvis.

Får din forening et tilskud til et arrangement, eller får din virksomhed støtte til et udviklingsprojekt, er der ikke tale om et personligt legat. Så indgår beløbet i regnskabet, og spørgsmålet handler i stedet om bogføring, eventuel moms og hvordan tilskuddet påvirker årets resultat.

Tilskud til virksomheder kan desuden være omfattet af regler om statsstøtte, når pengene kommer fra offentlige puljer. Vilkårene står som regel i tilsagnsbrevet. Læs det grundigt, og gem det sammen med regnskabsbilagene, så I kan dokumentere hvad pengene måtte bruges til.

Fondsradar hjælper dig med at finde fonde, legater og puljer og med at holde styr på frister og ansøgninger. Vi er ikke skatterådgivere, og vi kan ikke afgøre din sag. Guiden her er et overblik over de spørgsmål du bør stille, ikke et svar på din konkrete situation.

Skattestyrelsen er den rigtige adresse, hvis du vil have et svar du kan læne dig op ad. Er beløbet stort, eller er din situation sammensat, er en revisor pengene værd.